先说结论：在日本，个人买卖加密货币赚到的钱要交所得税，原则上归为「杂所得」。国税厅《暗号資産等に関する税務上の取扱いについて（FAQ）》2-2 的原话是「暗号資産取引により生じた利益は、所得税の課税対象になり、原則として雑所得（その他雑所得）に区分されます」（本站译：加密资产交易产生的利益是所得税的课税对象，原则上归为杂所得〔其他杂所得〕）。[1] 下面按这份 FAQ 讲清：哪些操作算产生所得、怎么算、亏了怎么办、要不要申报。
这一页为什么没有税率表
税率、各种扣除额和申报门槛会随年度调整，本文不抄数字，只指明去国税厅哪一页看。这份 FAQ 注明依据的是令和 7 年（2025 年）12 月 1 日时点的法令与通达，之后的税制修改以国税厅当期页面为准。[1]
哪些操作算产生了所得
FAQ 第一部分用三个问答回答了这件事，三种情况的计算方法相同：都是那部分加密资产的转让价额，减去它的转让成本。[1]
| 事件 | FAQ 的处理 | 出处 |
|---|---|---|
| 卖出换成日元 | 计算所得 | 1-1 |
| 用币购买商品 | 视为转让了这部分币 | 1-2 |
| 币换币 | 视为用 A 购买了 B | 1-3 |
| 挖矿、质押、借贷取得 | 按取得时的时价计入收入 | 1-7 |
| 继承、赠与取得 | 课继承税或赠与税 | 4-1 |
| 通过国内交换业者转让 | 不课消费税 | 6-1 |
用币买东西这一条最容易被忽略。FAQ 1-2 的说法是，用持有的加密资产购买商品，等于转让了这部分加密资产，所以要计算这次转让的所得。[1] 1-3 把币换币也归到同一条路上：用加密资产 A 交换加密资产 B，就是用 A 购买了 B，要计算 A 的转让所得。[1]
所得怎么算
公式就一行：所得金额 = 转让价额 − 转让成本 − 其他必要经费。FAQ 1-1 写的是，卖出（换成日元）时的所得金额，是该加密资产的转让价额与转让成本等之间的差额；有其他必要经费的，再扣除这部分。[1]
转让成本按每单位的取得价额乘以卖出的数量算。每单位价额怎么定，FAQ 的注释写明：按总平均法或移动平均法中选定的一种计算；个人没有选择时，用总平均法。[1] 评估方法的申报和变更手续，FAQ 2-5、2-6 另有说明。
用币购物或币换币时，转让价额是什么？FAQ 的例子里，用币买商品时是商品的价额，币换币时是换来那种币按交易时汇率算出的购入价额。[1] 计税时取哪个价的通用思路，见 计税用哪个价。
算哪一类所得
FAQ 2-2 把规则分成三层，并在 2025 年 12 月更新过：[1]
- 原则：加密资产交易产生的损益，原则上归为杂所得（其他杂所得）。理由是这类损益被认为是相对日元或外币的价格关系产生的。
- 收入较大时：当年加密资产交易的收入金额超过一定金额的，保存了交易账簿的，原则上算事业所得；没有保存的，原则上算业务杂所得。这个金额门槛写在 FAQ 2-2 里。即使保存了账簿，交易没有营利性等情况下，是否算事业所得要个别判断。
- 附随于事业时：比如事业所得者把加密资产当作事业用资产持有、用它支付进货款，产生的损益算事业所得。
亏了能不能抵工资
不能。FAQ 2-11 写明：「雑所得の金額の計算上生じた損失については、給与所得など他の所得から差し引く（通算する）ことはできません」（本站译：杂所得计算中产生的亏损，不能从工资所得等其他所得中扣除〔通算〕）。[1] 同一问解释，所得税法上能与其他所得通算的亏损，只限于不动产所得、事业所得、山林所得和转让所得，杂所得不在其中。
英澳美德的亏损处理对比见 亏损怎么处理。
挖矿、质押、借贷
FAQ 1-7 把这几种放在一起：通过挖矿、质押、借贷等取得加密资产时，取得带来的利益是所得税或法人税的课税对象。具体做法是，取得的加密资产按取得时点的价额（时价）计入总收入金额，挖矿等所花的费用计入必要经费。[1]
这些币之后再卖出，就回到上面「卖出换成日元」那一条，按转让价额减转让成本计算。英澳美德的对比见 质押计税、挖矿计税。
算在哪一年
FAQ 2-1：原则上算在卖出等的加密资产交付之日所属的年份；也可以选择算在签订卖出等合同之日所属的年份。[1] 年底前后成交的，交付日和签约日可能不在同一年，用哪种口径会影响这笔所得算在哪一年。
要不要申报、用什么表
拿工资的人，大多由雇主做年末调整，不用自己确定申告。国税厅 Tax Answer No.1900《給与所得者で確定申告が必要な人》写明，在一处领工资且全额源泉征收的人，工资和退职所得以外的各种所得金额合计超过一定金额时，必须确定申告；这个金额以及其他几种必须申报的情形，都列在 No.1900 里。[3] 卖币的杂所得算在「工资以外的各种所得」里，所以先把这一年的加密所得算出来，再对照 No.1900 判断。
计算工具方面，FAQ 2-8 说，把交换业者寄来的「年間取引報告書」（年度交易报告书）里标出的部分，输入国税厅网站上的「暗号資産の計算書（総平均法用）」，就能简便地算出所得金额。[1] Tax Answer No.1524 也把「暗号資産の計算書」列在相关表格里。[2] 交易记录怎么整理，见 留存交易记录。
继承、赠与和消费税
- 继承、赠与取得：FAQ 4-1 写明，从被继承人等处通过继承、遗赠或赠与取得加密资产的，课继承税或赠与税。[1]
- 把币送给别人：同一问的注释说，个人通过赠与（对继承人的死因赠与除外）或遗赠（概括遗赠和对继承人的特定遗赠除外）转移加密资产的，计算所得税时要把赠与或遗赠时的时价计入总收入金额，详见 FAQ 2-10。[1]
- 消费税：FAQ 6-1 写明，通过国内的加密资产交换业者转让加密资产，不课消费税，因为它属于支付手段等的转让。同一问的参考写明，付给交换业者的买卖中介手续费是课税对象。[1]
CARF：日本的信息交换时间
OECD 全球论坛 2026 年 9 月 14 日更新的《承诺实施 CARF 的司法管辖区》名单，把日本列在「by 2027」一组，即 2027 年前进行首次交换。[4] 框架本身见 CARF 专题。
常见问题
在日本卖币赚的钱算什么所得？
用比特币买东西、把比特币换成别的币，也要算所得吗？
加密货币亏了，能和工资收入相抵吗？
质押、挖矿拿到的币，什么时候算收入？
官方来源
- [1] 日本国税厅，《暗号資産等に関する税務上の取扱いについて（FAQ）》（平成 30 年 11 月，令和 7 年 12 月最终修订；依据令和 7 年 12 月 1 日时点法令；本页用到 1-1、1-2、1-3、1-7、2-1、2-2、2-8、2-11、4-1、6-1）——nta.go.jp（PDF，日文）
- [2] 日本国税厅 Tax Answer No.1524《暗号資産を使用することにより利益が生じた場合の課税関係》（页面标注令和 8 年 4 月 1 日现在法令等）——nta.go.jp
- [3] 日本国税厅 Tax Answer No.1900《給与所得者で確定申告が必要な人》（页面标注令和 8 年 4 月 1 日现在法令等；申报门槛金额在这一页看）——nta.go.jp
- [4] OECD Global Forum，《Jurisdictions committed to implement the CARF》（Last update 14 September 2026）——oecd.org（PDF）
以上官方页面核对于 2026 年 10 月 14 日。括号里的日期是各文件自己标注的发出或修订日期。最终以国税厅现行页面与所得税法为准。
重要提示
本页不代表日本国税厅立场。所得属于杂所得还是事业所得、是否需要确定申告，都取决于你当年的收入和记录情况；交易量大、以加密资产经营、跨境居住等情形，请咨询日本的税理士。加密资产价格波动大，买卖都有亏损风险。