一句话方向
- 送出去：英澳算「视同按市值处置」，送的人要就涨幅结税——哪怕一分钱没收到；美德赠与方通常不结算资本利得，改由各自的赠与税制度处理。
- 收到：当下通常不产生资本利得，但成本基础怎么定分两派——英澳按受赠时市值，美德承接赠与方的原始成本。搞错方向会少报利得。
- 继承：成本基础怎么接（重设还是延续）各国分歧最大，还可能叠加遗产税。
- 捐赠：捐给合资格慈善机构可能有优待，但资格与凭证要求很严。
买和卖之外，币还会以另外几种方式换手：转给家人、收到红包、亲属过世留下一个钱包、或者捐出去。这些情形有个共同点——你没有拿到一笔钱，所以直觉上「应该没税」。但税务规则常常不这么看。这篇把这四种情形分开讲，也顺便说清楚一件事：本站另有 《报税完全指南》 讲买卖处置的通用框架，《亏损与被盗》 讲币「没了」的情形，这篇只管币换了主人这一类。
为什么「没卖」也可能有税
关键在于一部分资本利得规则的触发条件是「处置（disposal）」，而处置的定义比「卖出换钱」宽——它包含把资产的所有权转移出去。在英国和澳大利亚，赠与就被当作「视同按当时市值处置」：税务上假装你按市价卖了，就你持有期间的涨幅算一次盈亏，哪怕你实际没收到对价。但这不是普世规则——美国与德国走的是另一条路，见下一节的对照表。
另外要分清两套并行的税：资本利得税（针对涨幅，通常落在送出方）和赠与税 / 遗产税（针对财产转移本身，规则、免税额、纳税人各国完全不同）。同一次转手可能只碰其中一套，也可能两套都碰。
情形一：你把币送出去
这是四种里最容易被低估的，而且四个国家分成了两种完全不同的机制——别套用同一套直觉：
| 国家 | 送出时的资本利得 | 另一套税 |
|---|---|---|
| 英国 | 视同按市值处置就涨幅结算 | 另有遗产税相关规则 |
| 澳大利亚 | 视同按市值处置（CGT 事件） | 无一般性赠与税 |
| 美国 | 通常不实现资本利得，赠与方不因赠与缴 CGT | 独立的赠与税制度：有年度免税额与终身额度，达标准时由赠与方申报（Form 709） |
| 德国 | 无对价，不构成私人出售，赠与方不触发 §23 | Schenkungsteuer（赠与税）：按亲属关系设免税额，近亲额度较高 |
换句话说：英澳的痛点在「送出即结算涨幅」，美德的痛点则在赠与税那一侧。把美国按英澳那套去理解，会凭空以为送币要交一笔资本利得税；反过来只看美德，又会漏掉英澳真实存在的结算义务。几个常见的细分：
- 送给配偶：部分国家对配偶之间的转移给予特殊待遇（如不立即产生利得、由对方接续成本），但适用条件（婚姻状况、是否同住、是否同一税务居民）很具体。
- 送给子女或朋友：在英澳一般不享配偶那类优待，更可能按市值视同处置；在美德则主要看是否用掉赠与税的免税额度。
- 「帮人代持 / 转到亲属账户」：如果实质所有权没变，性质可能不同于赠与；但你需要能证明这一点，口头说明通常不够。
最尴尬的一种情况（主要发生在英澳）
在视同处置的国家，币涨了很多之后送人，可能产生一笔要用现金缴的税，而你已经把币送出去了、手上没有对应的钱。想在年底前做赠与安排的，先把这笔潜在的税算出来（可用 速算器 估个数），别等到申报季才发现。美德没有这个「送出即结算」的问题，但要留意赠与税的额度是否被用掉。
情形二：你收到别人送的币
作为收受方，你在收到的当下通常不产生资本利得税——你还没处置任何东西。但有一件事必须现在就搞清楚，否则日后卖出会算错：你的成本基础到底从哪来。这一点四国又是两种机制：
| 国家 | 成本基础 | 要记的东西 |
|---|---|---|
| 英国 / 澳大利亚 | 通常是受赠当时的市值（与赠与方视同处置的对价相对应） | 收到的日期 + 当时法币市值 |
| 美国 | 承接赠与方的原始成本（carryover basis）；若赠与时市值低于赠与方成本，算亏损时另有一套「双重基础」规则 | 还要问到赠与方当初的买入价与买入日期 |
| 德国 | 承接赠与方的取得成本与取得时点（俗称「踩着前手的脚印」），持有期一并接续 | 同上，且赠与方的持有起算日很关键 |
这是本页最容易让人算错税的一条
在美国和德国，如果你想当然地用「收到那天的市值」当成本，而实际规则是承接赠与方的原始成本，那你算出来的利得会偏小——也就是少报。反过来在德国，承接过来的还有持有期起点，这对「满一年」的判断可能是有利的。所以收到大额赠与时，第一件事是向赠与方要到他当初的买入价与买入日期，别只记你收到那天的价。
除了成本基础，还要留的记录：
- 是谁送的、什么关系：关系到有没有赠与税层面的申报义务、以及是否适用配偶等特殊规则。
- 是不是真的「赠与」：如果这枚币其实是劳务报酬或推广对价，性质就不是赠与而是所得，取得时按市值计入收入——这条线怎么划，逻辑和 空投计税 那篇讲的「有没有对价」是同一套。
情形三：继承来的币
继承是四种里最复杂的，因为它同时牵动两层：
- 遗产层面：遗产是否要缴税、由谁缴、有多少免税额，各国制度差异极大，加密资产通常按去世时的市值计入遗产价值。
- 你日后卖出时的成本基础：有的国家按去世当日市值重设成本基础，有的让继承人延续被继承人的原始成本。这两种算法差出来的税可能非常可观。
还有一个现实难题，跟税制无关但同样致命：私钥拿不到，币就取不出来。税务上这笔资产可能已计入遗产，实际却无人能动。这类安排（把访问方式安全地留给继承人）超出税务范围，但值得在还来得及的时候处理。跨境继承（人和资产在不同国家）请务必找持牌专业人士，这不是查一篇文章能解决的。
情形四：捐给慈善机构
把加密资产捐给合资格的慈善机构，在一些国家可能享有优待：或不就捐赠触发资本利得，或可就捐赠金额申请扣除。但两个前提通常都很硬——
- 受赠方必须是税务上认可的合资格机构（不是任何自称慈善的项目都算）。
- 凭证要齐：捐赠记录、受赠方开具的证明、估值依据。缺凭证，扣除主张往往站不住。
金额较大时，估值方法本身也可能被要求说明。想走这条路，建议事前和受赠机构、以及你的税务师一起确认流程。
这类事最难补的，是记录
买卖至少有交易所流水可导；赠与和继承往往只发生在链上，甚至只发生在两个人之间——没有对账单，没有确认邮件。等到几年后要申报，你可能连「那天到底转了多少、当时值多少」都说不清。
所以这类转手发生的当下就该记：日期、数量、币种、当时的法币市值、对方是谁与关系、转账的链上凭证（交易哈希）。该留哪些字段、留多久，写在 《留存与导出交易记录》。说白了，赠与和继承的税务难点，八成不在「规则难懂」，而在「事后拿不出证据」。
常见问题
把币送给家人，我没收到钱，为什么还要算税？
别人送我一枚币，我要马上申报吗？
继承来的币，成本基础从哪一天算？
官方来源
这个题目要查的不是加密专页，而是各国赠与税 / 遗产税那一套——加密只是被套进既有规则里的一种财产。所以下面这几条和本站其他文章引的不是同一批页面：
- 英国 · 赠与的资本利得处理：HMRC《Capital Gains Tax: gifts》——gov.uk/capital-gains-tax/gifts
- 英国 · 遗产层面：HMRC《Inheritance Tax》——gov.uk/inheritance-tax
- 美国 · 赠与税：IRS《Gift tax》——irs.gov/…/gift-tax；捐赠扣除见 IRS《Charitable contribution deductions》——irs.gov/…/charitable-contribution-deductions
- 澳大利亚 · 身故与遗产：ATO 官网的「Deceased estates」专题（站内搜索该词进入，ATO 改版较频繁，直接给深层链接容易失效）——ato.gov.au
- 德国 · 继承与赠与税：Erbschaft- und Schenkungsteuer，见联邦财政部——bundesfinanzministerium.de
官方口径核对于 2026 年 7 月 26 日。加密在这几套规则下多按「一般财产」处理，但免税额、亲属级距与申报门槛逐年调整，各国差异也远大于买卖情形——落到你自己那笔转手，请以官方当年页面为准。
这一篇尤其别只看文章
赠与、继承、捐赠会同时牵动两套税（资本利得 + 遗产/赠与），还常常和婚姻状况、亲属关系、居住地绑在一起——这已经超出一篇通用整理能覆盖的范围。本页只帮你知道「有哪些坑、该问什么问题」，真要动手，请找持牌税务师；涉及遗嘱与跨境继承的，还需要律师。