要点先行
- ATO 把加密资产当作 CGT 资产；卖出、币币兑换、消费、赠与等「处置」会触发 CGT 事件。
- 个人持有超过 12 个月再处置，净资本利得通常可享 50% 折扣。
- 没有单独 CGT 税率——净资本利得并入当年应税所得，按边际税率计（另可能涉 Medicare levy）。
- 质押奖励、空投通常按普通所得在收到时计税；收入年度为 7 月 1 日至次年 6 月 30 日。
基本定性
ATO 明确：加密资产对多数个人投资者而言是 CGT 资产，不是货币。你在处置时计算资本利得或损失；而某些「取得」本身（如质押奖励）则按普通所得处理。[1]
构成处置的常见情形：卖出换澳元、用一种加密资产换另一种、用加密资产购买商品或服务、赠与他人。处置时即使没有换回澳元，也要按当时的澳元市场价值计算盈亏；单纯买入持有或自有钱包间转账不构成处置。[2]
计税速查表
| 事件 | 是否应税 | 归类 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 买入并持有 | 否 | — | 记录取得日期与澳元成本。 |
| 卖出换澳元 | 是 | CGT | 持有 >12 个月个人可享 50% 折扣。 |
| 币币兑换 | 是 | CGT | 视为处置，按兑换时澳元市值计算。 |
| 用加密资产消费 | 是 | CGT | 除非符合「个人使用资产」豁免（条件严格）。 |
| 质押奖励 | 是 | 普通所得 | 收到时按澳元市值计入所得。 |
| 空投 | 视情况 | 普通所得 / 视情况 | 「初始分配型」与「因服务获得型」处理不同。 |
| 挖矿 | 视情况 | 经营 / 业余 | 取决于属经营还是业余爱好。 |
出处：ATO「Crypto asset investments」「Transactions — acquiring and disposing of crypto assets」。适用 2025–26。
CGT 怎么算、折扣怎么用
- 对每个 CGT 事件，用「处置所得 − 成本基础」计算盈亏；成本基础含买入价与相关费用。
- 50% 折扣：个人（及部分信托）在处置前持有超过 12 个月，净资本利得可减半计税。[1]
- 资本损失：先抵当年资本利得，未用完可无限期结转抵未来资本利得；不能用来抵工资等普通所得。
- 没有单独 CGT 税率：算出的净资本利得并入当年应税所得，按个人边际税率计。
2025–26 居民个人税率（不含 Medicare levy）
| 应税所得（AUD） | 该区间税率 |
|---|---|
| 0 – 18,200 | 0% |
| 18,201 – 45,000 | 16% |
| 45,001 – 135,000 | 30% |
| 135,001 – 190,000 | 37% |
| 190,001 以上 | 45% |
出处：ATO「Individual income tax rates」。通常另加 2% Medicare levy（视个人情况）。[3]
本站不替你测算
净资本利得叠加到工资后会推高边际区间，具体落点因人而异——这正是需要完整记录与（必要时）注册税务代理的地方。
按普通所得处理的情形
质押奖励通常在你获得支配权时按澳元市值计入普通所得；之后再处置这些代币，就增值部分计 CGT。空投需区分「区块链初始分配」与「因提供服务/推广获得」。挖矿则看属经营还是业余。这些建议结合 ATO 指引与税务师判断。[2]
一个例子走一遍（仅示意机制，非个税测算）
假设你在某收入年度里做了三件事，正好覆盖澳洲最常见的三种情况：
- 持有超过 12 个月后卖出 BTC：用卖出价减成本基础得到净资本利得；因为持有超过 12 个月，个人可对这笔利得适用 50% 折扣，只就一半计税。
- 12 个月内把 ETH 换成 SOL：这是一次 CGT 事件，要按兑换当时的澳元市值减成本计盈亏；因为没满 12 个月，不享折扣，全额计入。
- 领到质押奖励：收到时就按当时澳元市值计入普通所得（不是 CGT）；这些币日后再卖，才另算 CGT。
最后把当年所有 CGT 事件的盈亏加总（先用当年损失抵，再对持有 >12 个月的净利得用折扣），得到的净资本利得并入你的应税所得，连同质押那部分普通所得，一起按边际税率计税。重点不在具体数字，而在三件事：币币兑换要算、折扣只看持有期、质押和卖币是两类不同的税。
几种容易搞错的情形
- 以为「没换成澳元就不用报」：币币兑换是 CGT 事件，漏报是最常见的少报来源。
- 把质押奖励当成 CGT：奖励在收到时是普通所得；只有日后处置这些币才涉及 CGT。两段别混。
- 持有「刚好」12 个月就用折扣：折扣要求超过 12 个月（至少 12 个月零一天）。
- 滥用「个人使用资产」豁免：条件很窄（取得后短期内用于购买个人物品、成本 ≤ A$10,000），长期投资后再消费一般不符合。
- 想用加密损失抵工资：资本损失只能抵资本利得，不能抵工资等普通所得。
- 忽视 ATO 数据匹配：交易所会向 ATO 报送数据，申报与之对不上容易触发问询。
申报与时间线
- 收入年度：7 月 1 日 — 次年 6 月 30 日。
- 自行报税（myTax）：通常须在 10 月 31 日前提交上一收入年度的报税表。
- 通过注册税务代理：若在 10 月 31 日前已登记为其客户，通常可适用更晚期限。
- ATO 与交易所有数据匹配项目，会比对平台报送数据与你的申报。
常见问题
持有刚好满 12 个月可以打折吗？
50% 折扣要求处置前持有超过 12 个月（至少 12 个月零一天），以取得与处置的实际日期为准。
「个人使用资产」豁免能用吗？
条件很窄：通常需在取得后较短时间内用于购买个人使用或消费的物品，且取得成本 ≤ A$10,000。以投资为目的长期持有后再消费一般不符合。
亏损能抵工资所得吗？
不能。资本损失只能抵资本利得，未用完结转到以后年度。
官方来源
- [1] ATO，《Crypto asset investments》——ato.gov.au/…/crypto-asset-investments
- [2] ATO，《Transactions — acquiring and disposing of crypto assets》——ato.gov.au/…/transactions
- [3] ATO，《Individual income tax rates》——ato.gov.au/rates/individual-income-tax-rates
- [4] ATO，《Due dates for lodging and paying》——ato.gov.au/…/due-dates
以上数据适用 2025–26 收入年度，官方口径核对于 2026 年 6 月 19 日。官方页面可能更新，最终以 ATO 公布为准。
重要提示
本页是一般性信息整理，不构成针对你个人情况的税务、法律或投资建议，也不代表 ATO 立场。复杂、跨境或经营性质情形，请咨询注册税务代理或持牌税务专业人士。